Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak

Hva forskuddsskatt egentlig er

Forskuddsskatt er skatten for inneværende år, betalt mens året pågår. Den er et anslag: Skatteetaten regner ut hva de tror du kommer til å tjene, deler summen på fire, og sender deg fire regninger.

Når året er over og skattemeldingen er levert, gjøres det endelige regnestykket. Har du betalt for lite forskuddsskatt, får du restskatt. Har du betalt for mye, får du penger tilbake. Forskuddsskatten er altså ikke et krav om et bestemt beløp – den er et forsøk på å treffe, og du har lov til å korrigere anslaget.

De fire fristene

Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak forfaller i fire like terminer:

15. mars · 15. juni · 15. september · 15. desember

Faller datoen på en lørdag, søndag eller helligdag, flyttes forfallet til første virkedag etter. Betaler du for sent, løper det forsinkelsesrenter fra forfallsdatoen – ikke fra purringen.

Husk at fristene ikke følger fakturaene dine. Har du en stille vår og en travel høst, forfaller 15. mars uansett. Det er hele grunnen til å sette av penger per faktura i stedet for å regne med å ha dem når terminen kommer.

Hvor beløpet kommer fra

Har du drevet før, bygger Skatteetaten anslaget på fjorårets tall. Første året finnes det ingen fjorårstall, så anslaget kommer fra det du selv oppga da du registrerte foretaket – ofte et tall du skrev inn i farten, uten å vite hva du kom til å tjene.

Det gjør førsteåret spesielt farlig i begge retninger. Anslo du lavt og tjente godt, får du en restskatt du ikke har budsjettert med. Anslo du høyt og fikk et tregt år, betaler du inn penger du trengte til drift, og får dem først tilbake ved skatteoppgjøret året etter.

Endre forskuddsskatten – den handlingen som betyr mest

Du kan endre forskuddsskatten selv, gjennom hele året, på skatteetaten.no. Du oppgir hva du nå tror inntekten blir, og beløpet på de gjenstående terminene justeres.

Gjør det så snart du vet at anslaget bommer. Endrer du i mars, fordeles korreksjonen på fire terminer. Endrer du i november, må hele avviket tas på den siste – og det er sjelden det du har råd til i desember.

Dette er ikke en tjeneste du ber om og venter på. Det er et skjema du fyller ut, og det er den billigste halvtimen i hele foretaksdriften din.

Betaler du for lite: restskatt og rentetillegg

Blir forskuddsskatten for lav, kommer differansen som restskatt etter skatteoppgjøret, med et rentetillegg oppå. Rentetillegget regnes tilbake i tid, fra midt i inntektsåret – så det er ikke en straff for å betale sent, men en pris for å ha hatt statens penger på din konto.

Det finnes én utvei, og den har en dato: betaler du inn det manglende beløpet som tilleggsforskudd innen 31. mai året etter inntektsåret, slipper du rentetillegget. Det er en frist verdt å skrive i kalenderen med en gang du aner at du ligger lavt.

Betaler du ikke i det hele tatt

Å la være å betale er ikke en måte å utsette forskuddsskatten på. Ubetalt forskuddsskatt går til innkreving, og Skatteetaten har sterkere virkemidler enn en vanlig kreditor – blant annet utleggstrekk i inntekt.

Har du ikke pengene, er det bedre å ta kontakt før forfall enn etter. Skatteetaten kan i noen tilfeller gi betalingsutsettelse eller en betalingsavtale, men de gjør det for folk som melder fra, ikke for folk som forsvinner.