Faktura uten mva
Plikten til å registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret inntrer når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder. Før det fakturerer du uten merverdiavgift. Det høres enkelt ut, og er det stort sett. Det som skaper rot er dagen du passerer grensen — og hva som skal stå på fakturaene på hver side av den.
Grensen er rullerende, ikke et kalenderår
Tolvmånedersperioden er rullerende. Det er ikke januar til desember; det er de siste tolv månedene, regnet fra i dag. Selger du for tretti tusen i november og tjuefem tusen i februar, har du passert grensen i februar, selv om ingen av kalenderårene alene ligger over. Det er derfor det lønner seg å holde et løpende øye med totalen framfor å sjekke én gang i året.
Fakturaen før du er registrert
Du fakturerer beløpet uten merverdiavgift, og du skriver ikke mva noe sted. Bokstavene MVA skal ikke stå bak organisasjonsnummeret, og det skal ikke stå en mva-linje med null i. Ellers er fakturaen helt vanlig og må inneholde alt i bokføringsforskriften § 5-1-1. En kunde som er vant til fakturaer fra avgiftsregistrerte foretak spør noen ganger hvorfor det ikke står mva. Svaret er at foretaket ikke er registrert, og det er hele forklaringen.
Fakturaen som passerer grensen
Det er salget som får deg over femti tusen som utløser registreringsplikten, og merverdiavgift skal beregnes fra og med det salget. I praksis betyr det at du må registrere deg og deretter sørge for at avgiften kommer med. Har du allerede sendt fakturaen uten mva, er ikke løsningen å endre den — et sendt salgsdokument skal ikke rettes. Du utsteder kreditnota og en ny faktura, eller etterfakturerer avgiften, avhengig av hva som er avtalt med kunden. Er du i tvil om hvordan akkurat ditt tilfelle skal håndteres, er dette punktet verdt en telefon til Skatteetaten eller en regnskapsfører.
Hvilken sats
Den alminnelige satsen er 25 prosent. Næringsmidler har 15 prosent. Persontransport, overnatting, kinobilletter og en del kultur- og idrettstjenester har 12 prosent. Noe omsetning er fritatt (avgiftspliktig med nullsats), og noe er helt utenfor loven — for eksempel de fleste helsetjenester og undervisning. Selger du flere typer ytelser på samme faktura, skal avgiften spesifiseres per sats. Det er kravet i § 5-1-1 nr. 6: avgiften skal fram som eget beløp, ikke skjules i totalen.
Etter registrering
Er du registrert, skal MVA stå bak organisasjonsnummeret på fakturaen, avgiften spesifiseres per sats, og du leverer mva-melding etter de terminene du er satt opp med. Til gjengjeld får du fradrag for inngående merverdiavgift på det du kjøper til virksomheten. Det er verdt å vite at registrering ikke er noe som skjer av seg selv når du passerer grensen. Du må melde fra.
Ofte stilte spørsmål
Hvor går mva-grensen?
50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning i løpet av en periode på tolv måneder. Perioden er rullerende, ikke et kalenderår.
Teller omsetning som er unntatt fra loven med i grensen?
Nei. Det er den avgiftspliktige omsetningen som teller. Driver du med noe som er utenfor merverdiavgiftsloven, teller ikke det inn mot grensen — men da gjelder heller ikke fradragsretten for den delen.
Kan jeg registrere meg frivillig før jeg når grensen?
Forhåndsregistrering er mulig i visse tilfeller, blant annet ved store anskaffelser før omsetningen kommer i gang. Vilkårene er egne, og det er Skatteetaten som avgjør.
Hva skjer hvis jeg har fakturert med mva uten å være registrert?
Avgiften du har krevd inn skal innbetales, og fakturaene må rettes med kreditnota. Ta kontakt med Skatteetaten framfor å la det ligge.
Flere guider
Andre ting vi har laget
Også på norsk, laget av oss.
Også på norsk, laget av oss.
Også på norsk, laget av oss.
Også på norsk, laget av oss.